癒し系税理士アカギのもう怖くない！税金のちょっといい話 第15回／確定申告の心得

今年も確定申告のシーズンがやってきました。
平成30年分の受付期間は、平成31年2月18日(月)から3月15日(金)まで。
還付申告となる場合には、2月18日以前でも申告可能です。

期限を過ぎての申告は、無申告加算税などの罰金がかかることがあるというだけではなく、青色申告の特典といわれる65万円控除を受けることができなくなります。
今年の赤字を翌年に繰り越すこともできなくなります。
様々な税制上の特典も、法定申告期限内に申告することが前提となっていることが多く、期限を過ぎると思いがけない影響があるので注意が必要です。
絶対期限内に申告しなければいけない、と覚えておきましょう。

開業するとき、開業届と一緒に「所得税の青色申告承認申請書」を提出した、という方も多いと思います。開業から2月以内に提出しなければ、開業した年から青色での申告ができなくなってしまうので、経理のことまで頭が回らないうちに、とりあえず提出した、というのが実情ではないでしょうか。
いざ、確定申告をしようと思ったら記帳のハードルが高かった、思ったよりそもそも所得がでない。そのような場合には、白色申告での提出、もしくは簡易な帳簿でもよい青色10万控除を検討してもいいかもしれません。
初めての申告、気負わずに、白色から初めてみるのも一つです。

確定申告は、3月15日が、申告期限であると共に、税金の納付期限でもあります。
3月15日までに税額を計算して、納付計画も立てておかないといけません。
ちょっと厳しい・・・という場合
振替納税を利用すると、あらかじめ登録した口座より、自動で引落になり、この場合の引落日は、4月22日(月)となり、約１月延長されます。（口座の資金不足には注意が必要です。）

預貯金口座振替依頼書兼納付書送付依頼書(外部サイト)

税務署か、振替口座に指定した金融機関で提出します。一度登録すると、原則毎年、口座からの引落となります。（後述する予定納税も同様）

もう一つ、クレジットカードでの納付も、カード会社の締め日により、納付を実質延長する効果があります。
国税クレジットカードお支払サイト内で手続きします。

国税クレジットカードお支払サイト

10,000円ごとに82円の手数料がかかります。（クレジットカード会社によっては、税金納付でも手数料以上のポイントがつくところもあるようです。）

平成30年分の申告・納付が終わったら、それで税金は終わり・・・ではありません。
もれなく住民税が付いてきます。
確定申告の情報が、ご自身の市区町村へ報告され、６月頃市区町村より納付書が届きます。
住民税の税率は10％。なかなかのものですので、こちらの納付も忘れずに。

また、簡単な目安として、平成30年分の所得税の申告納税額が15万円以上になった場合、平成31年７月と11月に、その申告納税額の1/3ずつを、平成31年分の所得税の前払いとして納めることになります。
いわゆる予定納税といわれるものですが、前払いでありながら、この取扱いは義務であり、延滞した場合には、延滞税がかかります。

これだけではありません。事業税というものもあります。
青色申告特別控除を控除する前の所得金額が290万円を超える場合、業種によって5％、4％、3％の税率で個人事業税が計算されます。
※ 290万というのは、年間を通して営業していた場合であり、開業時などで仮に１月しか営業していない場合は、290万を12月でわった242,000円が基準になります。

消費税のことには触れていませんが、売上が1000万円を超える方は、別途消費税の届出や申告などが必要です。
※ 売上規模1000万付近の方は、専門家への相談を個人的には勧めています。

忘れてはいけない存在がもう一つ。税金ではありませんが、
国民健康保険料も、平成30年の所得に基づき、平成31年に支払う金額が決まります。

平成30年分の申告に関連する税金は、1年かけてやってきます。
自分には、何がどれだけかかるのか、確定申告を終えたらある程度予測をたて、納税資金は確保しておかなければいけません。

通帳残高の一部は、すでに自分のものではない・・・。
フリーランスの税金は、すべて後払い。そして自分で納付する。
サラリーマンと最も大きな違いです。